知識分享

1.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認定中收入的范圍？（企業(yè)所得稅） 

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2016]195 號）的規(guī)定，“三、認定條件 ——（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比”

（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入與同期總收入的比值。

（2）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

2.無合同印花稅是否繳納問題？（印花稅） 

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定,購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證為應納稅憑證。

同時根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第四條規(guī)定,具有合同性質(zhì)的憑證, 是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認書及其他各種名稱的憑證。

3.勞務派遣增值稅稅率？（增值稅） 

根據(jù)企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人選擇的是一般計稅方法還是差額計稅方法，小規(guī)模納稅人選擇的是簡易計稅方法還是差額計稅方法進行綜合考慮。

根據(jù)財稅〔2016〕47號第一條規(guī)定，一般納稅人選擇一般計稅方法的，適用6%的稅率；如果是選擇差額計稅的，適用 5%稅率。小規(guī)模納稅人如果選擇簡易計稅方法依 3%的征收率計算繳納增值稅在2020年12月31日前小規(guī)模納稅人可以減按 1%的征收率計算繳納增值稅；如果選擇差額計稅，適用5%征收率。